OKI, podatek Belki i CIT dla banków — zmiany w opodatkowaniu kapitału

Data publikacji: 07.2026

Legenda statusów

Symbol	Status	Opis
✅	PEWNE	Ustawa opublikowana w Dzienniku Ustaw, wejście w życie potwierdzone
📋	W TRAKCIE LEGISLACJI	Projekt uchwalony przez rząd lub w toku prac parlamentarnych
🔵	W TRAKCIE PROJEKTOWANIA	Projekt na etapie konsultacji lub opiniowania w RCL
⚠️	NIEPEWNE	Zapowiedź lub wczesny etap prac – kształt i termin mogą ulec zmianie

Niniejsze zestawienie ma wyłącznie charakter informacyjny.

OKI — Osobiste Konto Inwestycyjne

Status: 📋 W TRAKCIE LEGISLACJI — projekt przyjęty przez Radę Ministrów 5 maja 2026 r., skierowany do Sejmu. Planowane wejście w życie: 1 stycznia 2027 r.

Rząd przyjął projekt ustawy wprowadzającej Osobiste Konto Inwestycyjne (OKI) — nowe, dobrowolne narzędzie oszczędnościowo-inwestycyjne. Kluczowe założenia:

• Brak podatku Belki (19%) od zysków kapitałowych do określonych limitów
• Zamiast podatku Belki — preferencyjny podatek od wartości aktywów (naliczany od wartości majątku, nie zysku)
• Brak limitu wpłat i brak blokady środków (w odróżnieniu od IKE/IKZE)
• Możliwość posiadania więcej niż jednego OKI
• Konto dostępne przez banki, domy maklerskie, TFI i inne instytucje finansowe

Wpływ na przedsiębiorcę: Potencjalnie korzystniejsze warunki inwestowania prywatnych nadwyżek finansowych. Szczegółowe omówienie po uchwaleniu przepisów.

Wyższy CIT dla banków

Status: ✅ PEWNE

Rok	Stawka CIT dla sektora bankowego
2026	30% (zamiast dotychczasowych 19%)
2027	26%
Od 2028	23%

Wpływ na przedsiębiorcę: Zmiana dotyczy bezpośrednio sektora bankowego. Pośrednio może przełożyć się na wyższe opłaty i marże kredytowe. Firmy korzystające intensywnie z finansowania bankowego powinny uwzględnić potencjalny wzrost kosztów kredytu.

Ulga mieszkaniowa i majątek prywatny przedsiębiorców — zmiany od 2027 r.

Status: 🔵 W TRAKCIE PROJEKTOWANIA (projekt UD116)

• Ulga mieszkaniowa nie przysługuje, jeśli podatnik skorzystał z niej już w ciągu 3 lat poprzedzających kolejne zbycie nieruchomości
• Sprzedaż samochodu po leasingu przekazanego w darowiźnie rodzinie bez PIT — wymagany okres 3 lat od darowizny (zamiast obecnych 6 miesięcy)

Wpływ na przedsiębiorcę: Wyższe koszty podatkowe dla właścicieli firm wycofujących środki trwałe do majątku prywatnego. Konieczna weryfikacja planów sukcesyjnych.

Rezygnacja z PIT-11 w formie papierowej

Status: 🔵 W TRAKCIE PROJEKTOWANIA / 📋 W TRAKCIE LEGISLACJI

Ministerstwo Finansów przygotowuje przepisy rezygnujące z wydawania PIT-11 w formie papierowej jako domyślnego sposobu przekazywania informacji o dochodach pracownikom.

Wpływ na przedsiębiorcę: Eliminacja konieczności masowego drukowania, kopertowania i wysyłania PIT-11 pocztą. W skali dużych przedsiębiorstw oznacza to realne oszczędności operacyjne.